IRPF

MODALIDAD: ONLINE

DURACIÓN: 40 HORAS

OBJETIVOS:

Con el programa que se presenta en este curso se logrará, sin duda, adquirir los conocimientos suficientes para poder cumplimentar las obligaciones fiscales y para aprovechar al máximo los beneficios fiscales que la normativa permite.

Para ello, junto con la explicación de este impuesto se intercalan numerosos ejemplos prácticos que presentan situaciones que se producen en el día a día y que tienen repercusiones fiscales para las personas físicas. Además, al finalizar las distintas unidades didácticas se proponen y resuelven numerosos casos prácticos que ayudan a la comprensión de una materia tan técnica como la tributaria.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Hecho imponible, ámbito material, subjetivo y temporal. La determinación de la base imponible y liquidable: En la primera unidad se presentan los aspectos generales del impuesto (concepto de contribuyente y residencia, período impositivo y devengo), prestando especial atención a la determinación del hecho imponible gravado y a los numerosos supuestos de exención recogidos en la norma. También se analiza el ámbito de aplicación del IRPF y sus especialidades por tratarse de un impuesto parcialmente cedido a las comunidades autónomas

Rendimientos del trabajo:Se analiza en este capítulo el componente de renta más importante en términos cuantitativos que grava el IRPF. Para ello se estudiarán tanto los rendimientos dinerarios como los percibidos en especie

Rendimientos del capital e imputaciones de rentas inmobiliarias:Se incluye en esta unidad didáctica un amplio abanico de rendimientos que están sujetos al IRPF. En primer lugar los rendimientos del capital, ya sean mobiliarios o inmobiliarios. Entre los primeros se estudiará, entre otros, la fiscalidad de los dividendos, de los intereses, de determinados activos financieros y de los contratos de seguros de vida o invalidez. En lo que respecta a los rendimientos del capital inmobiliario podremos analizar cómo tributan los rendimientos obtenidos por el arrendamiento de inmuebles. Finalmente, también será objeto de estudio la forma en que tributan los inmuebles urbanos que no están arrendados ni subarrendados y que no son la vivienda habitual. La extensión de esta unidad y lo complejo de los términos utilizados y del régimen fiscal establecido para algunos de estos rendimientos hace aconsejable una especial dedicación a esta unidad.

Rendimientos de actividades económicas: Los rendimientos de actividades económicas necesitan un estudio detenido de los distintos sistemas a los que se puede acoger el contribuyente a la hora de determinar el rendimiento neto: estimación directa normal, simplificada y estimación objetiva que tradicionalmente se denomina el sistema de módulos. Finalmente, el capítulo culmina con una explicación de las obligaciones formales, contables y registrales de los empresarios y profesionales.

Ganancias y pérdidas patrimoniales:El estudio de las ganancias y pérdidas de capital es trascendental a la hora de valorar la rentabilidad de determinadas operaciones. A modo de ejemplo, el coste fiscal de una compraventa de un inmueble suele ser elevado y las posibilidades que el legislador tributario concede para minorar ese coste fiscal es sustancial. En esta unidad se analizará el concepto de ganancias y pérdidas de patrimonio y su cálculo, incluyendo en este apartado aspectos tales como la exención por reinversión en la transmisión de la vivienda habitual.

Liquidación del impuesto, base imponible, tarifa, deducciones, tributación conjunta y gestión del IRPF: El capítulo final del IRPF se dedica al estudio de la integración y compensación de rentas, la determinación del mínimo personal y por descendientes, de la base liquidable general y especial haciendo hincapié en los distintos supuestos que dan derecho a reducir la base imponible. También se estudiarán las distintas deducciones que permiten al contribuyente minorar su carga fiscal, dedicando especial atención a la deducción por adquisición de vivienda habitual. Para finalizar estudiaremos la tributación familiar y la gestión del impuesto.

PLAN FORMATIVO:

 

Normativa aplicable; hecho imponible; ámbito material, subjetivo y temporal. La determinación de la base imponible y liquidable

Normativa reguladora del irpf

Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación

Hecho imponible y exenciones

Hecho imponible

Exenciones

Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterias y apuestas

La calificación como contribuyente

Contribuyente en el IRPF

Sometimiento al IRPF de contribuyentes que residan en paraísos fiscales

Régimen de atribución de rentas

Individualización de rentas

Período impositivo, devengo e imputación temporal

Periodo impositivo y devengo

Imputación temporal

Reglas especiales de imputación temporal

Determinación de la base imponible y liquidable

Rendimientos del trabajo

Los rendimientos del trabajo: esquema de cálculo

El rendimiento íntegro en el trabajo

Definición

Tipos de rendimientos íntegros del trabajo

Reducciones aplicables a determinados rendimientos del trabajo

Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo

Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo

Las retribuciones en especie

Concepto de retribuciones en especie

Rentas que no tienen la consideración de retribuciones en especie

Rendimiento del capital e imputación de rentas inmobiliarias

Concepto de rendimientos del capital

Definición

‘Utilidades o Contraprestaciones’

Elementos que se incluyen como rendimientos del capital

Rendimientos del capital inmobiliario

Concepto de rendimientos del capital inmobiliario

Esquema de cálculo del rendimiento neto del capital inmobiliario

Rendimiento íntegro del capital inmobiliario

Rendimiento neto del capital inmobiliario

Rendimiento en caso de parentesco

Imputaciones de rentas inmobiliarias

Rendimientos del capital mobiliario

Cálculo del rendimiento neto del capital mobiliario

Instrumentos financieros y sus problemas de calificación tributaria

Rendimientos íntegros del capital mobiliario

Rendimiento neto del capital mobiliario: gastos deducibles y reducciones

Impuesto sobre la renta de personas físicas: rendimientos de actividades económicas

Rendimientos íntegros de actividades económicas

Elementos patrimoniales afectos

Bienes afectos a la actividad económica

Bienes parcialmente afectos a la actividad económica

Rendimiento neto de actividades económicas

Reglas generales de cálculo del rendimiento neto de actividades económicas

Régimen de estimación directa: el cálculo del rendimiento neto

Régimen de estimación objetiva: el cálculo del rendimiento neto 3.3.1. Reglas generales

Reducciones

Obligaciones formales, contables y registrales de los empresarios y profesionales

Ganancias y pérdidas patrimoniales

Concepto

Ganancia y pérdida de patrimonio

Ganancias patrimoniales exentas

Nuevo supuesto de exención

Importe de las ganancias o pérdidas de patrimonio

Conceptos previos

Reglas especiales. Artículo 37

Reinversión en vivienda habitual

Reinversión acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación y otros supuestos de reinversión

Ganancias patrimoniales no justificadas

Régimen transitorio de las ganancias y pérdidas de patrimonio procedentes de bienes adquiridos antes del 31-12-1994: la disposición transitoria novena

Introducción

Regla general

Valores admitidos a negociación

Liquidación del impuesto, base imponible, tarifa, deducciones, tributación conjunta y gestión del IRPF

Clases de rentas

Integración y compensación de rentas

Integración y compensación de rentas de la base imponible general

Integración y compensación de rentas de la base imponible del ahorro

Base liquidable general y del ahorro

Base liquidable general

Base liquidable del ahorro

Reducciones

Mínimo personal y familiar

Concepto

Cálculo del mínimo personal y familiar

Cálculo del impuesto

Cuotas íntegras

Introducción

Cuota íntegra estatal

Cuota íntegra autonómica o complementaria

Cuota líquida estatal y autonómica

Deducciones en la cuota

Deducción por inversión en vivienda habitual

Deducción por inversión en acciones y participaciones en empresas de nueva o reciente creación

Otras deducciones

Límites de determinadas deducciones y comprobación de la situación patrimonial

Cuota diferencial

Introducción

Deducción por doble imposición internacional

Deducción por maternidad y por familia numera o personas con discapacidad a cargo

Tributación familiar

Concepto de unidad familiar

Opción por la tributación conjunta

Singularidades de la tributación conjunta

Gestión del impuesto

Obligación de declarar

Devoluciones a los contribuyentes obligados a declarar

Solicitud de suspensión del ingreso

Retenciones

Obligaciones contables y registrales de empresarios y profesionales

Modelos del IRPF

Descripción

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