IVA

MODALIDAD: ONLINE

DURACIÓN: 40 HORAS

OBJETIVOS:

El conocimiento de este impuesto resulta imprescindible para los profesionales del asesoramiento fiscal a empresas o para empleados de departamentos de administración, contabilidad o finanzas.

Con el programa que se presenta en este curso se logrará, sin duda, adquirir los conocimientos suficientes para poder cumplimentar las obligaciones fiscales relacionadas con dicho impuesto y para aprovechar al máximo los beneficios fiscales que la normativa permite en estos tributos.

Para ello, se presenta un material didáctico en el que junto con la explicación se intercalan numerosos ejemplos que presentan situaciones que se producen en el día a día de la actividad empresarial. Además, al finalizar las distintas unidades didácticas se proponen y resuelven numerosos casos prácticos que ayudan a la comprensión de una materia tan técnica como la tributaria.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Hecho imponible: Operaciones gravadas por el impuesto Para comenzar se explica la forma peculiar de liquidación de este impuesto y las diferentes operaciones que quedan sujetas al mismo (entregas de bienes y prestaciones de servicios, adquisiciones intracomunitarias de bienes e importaciones de bienes). Para finalizar, se define el concepto de empresario o profesional a los efectos de la tributación por el IVA.

Operaciones no sujetas y operaciones exentas. La determinación de las operaciones no sujetas al IVA y, sobre todo, el estudio de las exenciones es uno de los aspectos más importantes a la hora de afrontar el estudio del Impuesto sobre el Valor Añadido. Esto es así porque como regla general (y a salvo de determinadas excepciones que afectan sobre todo a operaciones inmobiliarias) una operación sujeta al IVA no podrá tributar por otros impuestos como el ITP y AJD. Se estudiará también la diferencia entre exenciones plenas y limitadas, las repercusiones que tienen para los sujetos pasivos y la posibilidad de renunciar a determinadas exenciones.

Hecho imponible. Operaciones gravadas por el impuesto Para comenzar se explica la forma peculiar de liquidación de este impuesto y las diferentes operaciones que quedan sujetas al mismo (entregas de bienes y prestaciones de servicios, adquisiciones intracomunitarias de bienes e importaciones de bienes). Para finalizar, se define el concepto de empresario o profesional a los efectos de la tributación por el IVA

Lugar de realización del hecho imponible. Sujetos pasivos. Devengo. Base imponible. Tipos de gravamen En esta unidad se presenta un aspecto complejo del impuesto como es el lugar de realización del hecho imponible, lo que nos llevará a decidir si la operación está sujeta a IVA en España o no. Para ello la norma ofrece una amplia casuística que debe estudiarse en detalle. Además, se estudiará el momento en que se produce el devengo del impuesto, la forma de determinar la base imponible y cómo modificarla, los sujetos pasivos del impuesto y el análisis de los distintos tipos impositivos que se aplican a las diferentes operaciones sujetas.

Deducciones y devoluciones. La deducción del impuesto soportado es uno de los pilares del régimen de liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido. Para estudiar las deducciones y devoluciones se analizarán aspectos como los requisitos necesarios para que proceda la deducción, el nacimiento y ejercicio del derecho a deducir, la regla de prorrata, la regularización de deducciones por bienes de inversión, la deducción del IVA soportado antes de iniciarse la actividad y la rectificación de deducciones.

Gestión del impuesto: modelos de declaración y plazos de presentación. Los períodos impositivos a los que se refieren las declaraciones-liquidaciones del IVA y los modelos de declaración así como sus plazos

Regímenes especiales Tras el estudio de los aspectos esenciales de la gestión del impuesto se estudiarán los diferentes regímenes especiales del IVA y que son los siguientes: Régimen simplificado, Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, régimen de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, régimen de las agencias de viajes, régimen del recargo de equivalencia, régimen del oro de inversión, el régimen aplicable a los servicios prestados por vía electrónica y el régimen especial del grupo de entidades.

PLAN FORMATIVO:

OPERACIONES GRAVADAS POR EL IMPUESTO

Naturaleza del impuesto y ámbito de aplicación

Naturaleza del impuesto

Ámbito espacial de aplicación

Práctica del impuesto

Entregas de bienes y prestaciones de servicios

Características de las operaciónes

Tipos de operaciones

Entrega de bienes

Operaciones asimiladas a las entregas de bienes

Prestaciones de servicios

Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios

Adquisiciones intracomunitarias de bienes

Importaciones de bienes

Concepto de empresario o profesional

OPERACIONES NO SUJETAS Y OPERACIONES EXENTAS

Operaciones no sujetas

Ideas previas y objetivos

Operaciones no sujetas al IVA I

Operaciones no sujetas al IVA II

Operaciones no sujetas al IVA III

Las AIB

Exenciones en operaciones interiores

Exenciones

Exenciones II

Exenciones III

Exenciones IV

Renuncia a la exención

Exenciones en exportaciones de bienes

Elementos de la exportación

Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones

Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y regímenes aduaneros y fiscales

Exenciones en entregas intracomunitarias de bienes

Exenciones en adquisiciones intracomunitarias de bienes

Cuestiones previas

Las operaciones triangulares

Exenciones en importaciones de bienes

LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE. SUJETOS PASIVOS. DEVENGO. BASE IMPONIBLE. TIPOS DE GRAVAMEN

Lugar de realización del hecho imponible

Cuestiones previas

Lugar de realización de las entregas de bienes

Lugar de realización de las prestaciones de servicios

Lugar de realización de los transportes intracomunitarios de bienes

Devengo del impuesto

El hecho imponible

Adquisiciones intracomunitarias de bienes o importaciones

Base imponible

Conceptos incluidos en la base imponible

Reglas especiales de determinación de la base imponible

Modificación de la base imponible

Determinación de la base imponible en los supuestos de adquisición intracomunitaria de bienes y de importaciones

Sujetos pasivos

Sujetos pasivos I

Sujetos pasivos II

Sujetos pasivos III

Repercusión del impuesto y rectificación de cuotas repercutidas

Cuota tributaria

Introducción

Tipo reducido

Tipo superreducido

DEDUCCIONES O DEVOLUCIONES

Requisitos necesarios para poder deducir el impuesto

Las limitaciones y restricciones del derecho a deducir el IVA soportado

Los requisitos formales para la deducción del IVA

El nacimiento y ejercicio del derecho a deducir

Deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional

La regla de prorrata

Prorrata general

Prorrata especial

Regularización de deducciones por bienes de inversión

Introducción

Procedimiento

Deducción del IVA soportado antes de iniciar la actividad

Regularización de las cuotas soportadas antes del inicio de la actividad

Rectificación de deducciones

Devoluciones

Cuestiones previas

Solicitud de devoluciones al fin de cada período de liquidación

Devoluciones a empresarios y profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto

Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros

Solicitudes de devolución de empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto, Canarias, Ceuta y Melilla por cuotas soportadas por operaciones efectuadas en la Comunidad con excepción de las realizadas en el territorio de aplicación del Impuesto

GESTIÓN DEL IMPUESTO: MODELO DE DECLARACIÓN Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN

Conceptos previos

Modelos de declaración

Modelo de declaración: Vigentes

Modelos de declaración no periódica: Procedimiento general para la presentación electrónica

Plazos de presentación

REGÍMENES ESPECIALES

Regímenes especiales que contempla el impuesto

Régimen simplificado

Características

Aplicación del régimen simplificado

Actividades a las que resulta de aplicación

Normas generales de aplicación de los índices y módulos en el IVA

Cuotas trimestrales

Cálculo de la cuota anual

Obligaciones formales

Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

Ámbito de aplicación

Obligaciones de los sujetos pasivos acogidos al régimen

Deducciones y compensaciones

Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

Concepto de bien usado, objeto de arte, antigüedades y objetos de colección

Operaciones a las que se aplica el régimen

Cálculo de la base imponible

Repercusión del impuesto y deducciones

Renuncia al régimen

Obligaciones formales

Régimen especial de las agencias de viajes

Aplicación del régimen

Repercusión y exención del impuesto

Lugar de realización del hecho imponible

Base imponible

Deducciones

Régimen especial del recargo de equivalencia para comerciantes minoristas

Requisitos del comerciante minorista

Régimen especial del recargo de equivalencia

Régimen especial de oro de inversión

Concepto de oro de inversión

Aplicación del régimen

Régimen especial del grupo de entidades

Régimen especial del criterio de caja

Requisitos subjetivos y condiciones para su aplicación

Requisitos objetivos de aplicación

Contenido del régimen especial del criterio de caja

Descripción

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