Impuesto sobre sociedades

Impuesto sobre sociedades

MODALIDAD: ONLINE

DURACIÓN: 50 HORAS

OBJETIVOS:

OBJETIVOS

El conocimiento del impuesto sobre sociedades resulta imprescindible para los profesionales del asesoramiento fiscal a empresas o para empleados de departamentos de administración, contabilidad o finanzas.

Con el programa que se presenta en este curso se logrará adquirir los conocimientos y capacidades para poder cumplimentar las obligaciones fiscales relacionadas con dicho impuesto y para aprovechar al máximo los beneficios fiscales que la normativa permite en este tributo.

Para ello, se presenta un material didáctico en el que junto con la explicación de la legislación aplicable, especialmente la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, se intercalan numerosos ejemplos que presentan situaciones que se producen en el día a día de la actividad empresarial. Además, al finalizar las distintas unidades didácticas se proponen y resuelven numerosos casos prácticos que ayudan a la comprensión de una materia tan técnica como la tributaria.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Conceptos básicos: Se presenta una introducción al estudio del impuesto, la normativa que lo regula, el ámbito de aplicación y las peculiaridades que se dan en algunos territorios (Navarra, País Vasco, Canarias, Ceuta y Melilla), el régimen fiscal de las entidades no residentes en España, así como aspectos tan importantes como el hecho imponible, los sujetos pasivos y las exenciones del impuesto.

Determinación de la base imponible. Amortizaciones y correcciones de valor: En esta unidad se analizan los distintos gastos que resultan fiscalmente deducibles según la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Se estudian los distintos sistemas de amortización admitidos, así como los supuestos de amortización libre y acelerada. También se aborda el régimen de amortización en supuestos específicos como elementos objeto de arrendamiento financiero, elementos utilizados en varios turnos de trabajo, elementos usados, etc. Finalmente se estudian las correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales.

Gastos no deduciblesLimitaciones en la deducibilidad de gastos financieros. Operaciones societarias y vinculadas. Imputación temporal. Compensación de bases imponibles negativas: La normativa del Impuesto sobre Sociedades menciona de forma expresa los gastos que no resultan deducibles y que pueden dar lugar a ajustes en la base imponible. La determinación de estos gastos no deducibles es clave en la liquidación del impuesto. También se analizan en esta unidad otros aspectos fundamentales como el régimen de operaciones vinculadas, la imputación temporal de ingresos y gastos, la limitación en la deducibilidad de gastos financieros, la exención para eliminar la doble imposición y la compensación de pérdidas.

Período impositivo Devengo. La deuda tributaria en el Impuesto sobre Sociedades. Tipo de gravamen. Cuota íntegra. Deducciones y bonificaciones Tras estudiar el período impositivo y el devengo del impuesto y para finalizar la liquidación del mismo resta por determinar la deuda tributaria (a la que se llega después de aplicar el tipo impositivo que será diferente dependiendo de la entidad sometida al tributo). Por último, se aplicarán las deducciones para evitar la doble imposición, las bonificaciones y las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.

PLAN FORMATIVO:

 

Conceptos básicos

Regulación. Naturaleza jurídica y características del impuesto

Regulación

Naturaleza jurídica y características

Ámbito de aplicación espacial

Introducción

Regímenes de concierto y convenio económico

Tratados y convenios internacionales

Elemento objetivo del hecho imponible

Aspecto material

Aspecto espacial (remisión)

Aspecto temporal

Aspecto cuantitativo (remisión)

Elemento subjetivo del hecho imponible

Introducción

Sujetos pasivos

Empresas de reducida dimensión

Determinación de la base imponible. Amortizaciones

Normativa

Ideas previas sobre la determinación directa de la base imponible a partir del resultado contable

La base imponible como resultado de practicar ciertos ajustes en el resultado contable

Ideas generales sobre el resultado contable y otras partidas del balance

Las correcciones del resultado contable

Correcciones de valor

Categorías de correcciones valorativas

Amortizaciones

Pérdidas por deterioro de valor

Provisiones

Ideas previas

Gastos relativos a provisiones no deducibles

Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales

Gastos relativos a provisiones realizadas por entidades aseguradoras, sociedades de garantía recíproca y sociedades de reafianzamiento

Gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión

Eliminación de provisiones

Gastos no deducibles. Normas de valoración. Imputación temporal

Normativa

Gastos no deducibles fiscalmente

Introducción

Retribución de fondos propios

Impuesto sobre Sociedades

Multas y sanciones penales y administrativas

Recargo de apremio y recargo por presentación fuera de plazo

Pérdidas del juego

Donativos y liberalidades

Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico

Gastos de servicios derivados de operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales

Limitaciones a la dedución de gastos financieros

Limitaciones a la deducción de gastos derivados de la extinción de la relación laboral

No deducibilidad de gastos correspondientes a operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas.

Otros gastos no deducibles

Reglas de valoración

Regla general

Reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias

Operaciones vinculadas

Cambios de residencia

Operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales

Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal

Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gasto

Ideas previas

Reglas generales de imputación temporal

Reglas especiales de imputación temporal

Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles.

Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias

Reserva de capitalización

La compensación de bases imponibles negativas

La deuda tributaria. Métodos para evitar la doble imposición. Gestión del impuesto

Normativa

La deuda tributaria en el Impuesto sobre Sociedades

Introducción

Cuota íntegra

Deducciones para evitar la doble imposición internacional

Bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades

Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

Gestión del impuesto y pago fraccionado

El pago fraccionado

Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

Declaraciones

Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria

Liquidación provisional

Devolución

Facultades de la Administración para determinar la base imponible

Modificaciones en el régimen legal de los pagos fraccionados

Descripción

He leído y aceptado la totalidad del Aviso Legal y Política de privacidad

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